0%
موضوع مالیات ارز دیجیتال در کانادا برای بسیاری از ایرانیان مقیم این کشور هنوز مبهم است و معمولاً زمانی اهمیت پیدا می‌کند که افراد قصد انجام معامله، انتقال دارایی یا ثبت درآمد خود را دارند. از آن‌جا‌که قوانین مالیات ارزهای دیجیتال در کانادا بر پایه چارچوب مالیاتی گسترده‌تری بنا شده، هرگونه فعالیت در این حوزه می‌تواند پیامد مالی داشته باشد. آشنایی با جزئیات باعث می‌شود تصمیم‌گیری در خرید و فروش ارز دیجیتال، دریافت کارمزد شبکه، فعالیت در بازارهای مختلف یا نگهداری دارایی راحت‌تر انجام شود و فرد بداند چه زمانی وظیفه ثبت درآمد یا سود را برعهده دارد.
در سال‌های اخیر اداره مالیات کانادا (CRA) توجه بیشتری به معاملات رمزارزها داشته و انتظار دارد شهروندان و ساکنان، سود و زیان خود را به‌طور کامل ثبت کنند. از آن‌جا‌که این دارایی‌ها در قالب کیف‌پول‌های دیجیتال نگهداری می‌شوند و جابه‌جایی آن‌ها به‌صورت الکترونیک انجام می‌گیرد، CRA بر اهمیت شفافیت تأکید دارد و انتظار دارد افراد تمام سوابق تراکنش را نگه دارند. بنابراین شناخت قوانین، برای جلوگیری از اختلاف مالیاتی و انتخاب مسیر درست ضروری است.
در این بلاگ شما را با تمام مواردی که برای درک مالیات ارزهای دیجیتال در کانادا لازم است، توضیح داده شود؛ از شیوه نگاه CRA به رمزارز گرفته تا نحوه ارزش‌گذاری و رویدادهایی که مشمول محاسبه سود یا درآمد می‌شوند. این متن برای کسانی نوشته شده که می‌خواهند بدون ابهام بدانند تعهدات مالیاتی‌شان در ارتباط با رمزارز چیست و چه الزاماتی پیش روی آن‌ها قرار می‌گیرد.
CRA رمزارز را معادل پول رسمی نمی‌داند و آن را نوعی «دارایی» تلقی می‌کند. همین نگاه باعث شده که فعالیت‌های مربوط به رمزارز در دسته درآمد یا سود سرمایه قرار بگیرد. این موضوع تفاوت‌های معناداری در محاسبه مالیات ارز دیجیتال در کانادا ایجاد می‌کند؛ زیرا هر معامله می‌تواند یا درآمدزا باشد یا منجر به سود سرمایه شود. تشخیص این دو حالت، پایه اصلی شفافیت مالیاتی در این حوزه است.
براساس رویکرد CRA، هر بار که رمزارز با کالایی دیگر، خدمت یا رمزارز دیگر مبادله می‌شود، یک رویداد مالیاتی ایجاد می‌گردد. علت این موضوع آن است که رمزارز به‌عنوان یک کالای دیجیتال با ارزش مستقل شناخته می‌شود. بنابراین تبدیل بیت‌کوین به اتریوم، استفاده از رمزارز برای خرید یک کالا یا دریافت مبلغی از طریق ماینینگ، هرکدام نوعی فعالیت مالی محسوب می‌شوند که باید در قالب قوانین مالیات ارزهای دیجیتال در کانادا ثبت شوند.
نکته دیگری که CRA بر آن تأکید دارد، نقش رفتار شخص در نوع طبقه‌بندی مالیاتی است. اگر فرد فقط خرید و فروش محدود داشته باشد، معمولاً فعالیت او در گروه سود سرمایه قرار می‌گیرد. اما اگر فرد معاملات سنگین، خرید و فروش پی‌درپی، دانش تخصصی بازار یا فعالیت تجاری در حوزه رمزارز داشته باشد، این رفتار می‌تواند به‌عنوان درآمد تجاری شناخته شود. هرکدام از این حالت‌ها پیامد جداگانه‌ای برای مالیات رمزارز دارند که بخش‌های بعدی به آن می‌پردازد.
یکی از ستون‌های محاسبه مالیات ارزهای دیجیتال در کانادا، نحوه ارزش‌گذاری رمزارز در زمان معامله است. CRA از افراد انتظار دارد ارزش بازار آزاد را معیار قرار دهند. به این معنا که باید قیمت رمزارز در همان روز و در زمانی که انتقال یا فروش انجام می‌شود، به دلار کانادا تبدیل گردد. این تبدیل معمولاً براساس قیمت صرافی مورد استفاده یا میانگین قیمت در چند منبع معتبر انجام می‌شود.
ارزش‌گذاری دقیق تنها به زمان فروش محدود نمی‌شود. حتی در شرایطی که فرد رمزارز را برای دریافت کالا، دریافت دستمزد، پاداش یا فعالیت‌هایی مانند استیکینگ دریافت کند، باز هم باید ارزش رمزارز در لحظه دریافت مشخص و ثبت شود. این عدد، پایه محاسبه درآمد خواهد بود و در آینده هنگام فروش نیز با قیمت فروش مقایسه می‌شود تا مقدار سود یا زیان تعیین گردد. دقت در این بخش باعث می‌شود محاسبه مالیات در سال‌های مختلف با خطا مواجه نشود.
نکته دیگر این است که رمزارز در نگاه CRA می‌تواند در دو گروه دارایی قرار بگیرد: دارایی سرمایه‌ای یا موجودی تجاری. اگر فرد فعالیت تجاری انجام می‌دهد، رمزارز به‌عنوان موجودی تلقی می‌شود و ارزش‌گذاری آن باید مطابق اصول حسابداری مربوط به کسب‌وکار انجام شود. اما اگر فرد سرمایه‌گذار باشد، رمزارز در قالب دارایی سرمایه‌ای ارزیابی می‌شود. این تفاوت در سال‌های آینده با فروش این دارایی اهمیت پیدا می‌کند، زیرا محاسبه سود سرمایه تنها برای دارایی‌های سرمایه‌ای اعمال می‌شود.
بر اساس قوانین مالیات ارزهای دیجیتال در کانادا، هر معامله یا جابه‌جایی که باعث تغییر مالکیت رمزارز شود، می‌تواند رویداد مالیاتی ایجاد کند. فروش رمزارز در برابر پول، تبدیل یک رمزارز به رمزارزی دیگر یا استفاده از دارایی دیجیتال برای خرید کالا و خدمات، همگی شرایطی هستند که CRA آن‌ها را نوعی فعالیت مالی می‌داند. حتی اگر فرد سود نقدی دریافت نکند، همین تغییر دارایی، پایه محاسبه مالیات خواهد بود.
علاوه بر این، فعالیت‌هایی مانند دریافت کارمزد شبکه، استیکینگ، استخراج و دریافت توکن به‌عنوان پاداش نیز در دسته رویدادهای مالیاتی قرار می‌گیرد. هنگامی که فرد این دارایی‌ها را دریافت می‌کند، باید ارزش آن‌ها را در همان روز محاسبه و ثبت کند. این مبلغ، درآمد فرد محسوب می‌شود و در زمان فروش نیز سود یا زیان آن جداگانه محاسبه خواهد شد. CRA تأکید دارد که حتی تراکنش‌های کوچک نیز باید ثبت شوند، زیرا در جمع‌بندی سال مالی تأثیر قابل توجهی خواهند داشت.
چیزی که بسیاری از افراد از آن بی‌اطلاع‌اند، این است که انتقال بین کیف‌پول‌های شخصی معمولاً رویداد مالیاتی به حساب نمی‌آید، اما باید سوابق آن نگهداری شود. از آن‌جا که CRA رفتار فرد و سابقه تراکنش‌ها را بررسی می‌کند، شفافیت در ثبت مسیر رمزارز اهمیت زیادی دارد. این سطح از ثبت و گزارش، پایه اصلی نظم مالی فرد در زمینه مالیات ارز دیجیتال در کانادا محسوب می‌شود.
در محاسبه مالیات ارزهای دیجیتال در کانادا اولین پرسش این است که فعالیت فرد در چه دسته‌ای قرار می‌گیرد: درآمد تجاری یا سود سرمایه. اگر فرد به‌طور محدود خرید و فروش انجام می‌دهد و هدف او سرمایه‌گذاری است، معمولاً سودی که به دست می‌آورد در گروه سود سرمایه قرار می‌گیرد. در این حالت تنها بخشی از سود مشمول مالیات می‌شود و این موضوع برای بسیاری از افراد شرایط سبک‌تری ایجاد می‌کند.
در مقابل، اگر فرد معاملات مداوم دارد، از اطلاعات فنی بازار بهره می‌برد، با حجم بالا معامله می‌کند یا فعالیت او نشانه‌های یک فعالیت تجاری را داشته باشد، CRA آن را درآمد تجاری می‌داند. در این شرایط سود به‌طور کامل در گروه درآمد قرار می‌گیرد و فرد باید مالیات درآمدی پرداخت کند. این موضوع به‌طور مستقیم بر مقدار مالیاتی که شخص پرداخت می‌کند تأثیر دارد و باعث می‌شود رفتار مالی فرد نقش مهمی در گزارش‌دهی داشته باشد.
تشخیص این موضوع کاملاً وابسته به شرایط شخص است. CRA مجموعه‌ای از معیارها را بررسی می‌کند؛ از جمله تعداد معامله‌ها، مدت نگهداری دارایی، میزان دانش فرد، منابعی که برای معامله به‌کار گرفته شده و هدف اصلی از خرید و فروش. آشنایی با این معیارها باعث می‌شود فرد قبل از شروع فعالیت در بازار رمزارز، بداند در کدام گروه قرار می‌گیرد و چگونه باید بر اساس قوانین مالیات ارزهای دیجیتال در کانادا اطلاعات خود را ثبت و گزارش کند.
نرخ مالیات در کانادا بسته به این‌که درآمد فرد در چه سطحی قرار می‌گیرد و در کدام استان زندگی می‌کند، متفاوت است. زمانی که سود رمزارز در دسته سود سرمایه قرار می‌گیرد، بخشی از سود قابل‌محاسبه خواهد بود و همین موضوع بار مالی را سبک‌تر می‌کند. به همین دلیل بسیاری از کاربران ترجیح می‌دهند فعالیت خود را در قالب سرمایه‌گذاری ثبت کنند، هرچند این انتخاب باید با رفتار واقعی آن‌ها هم‌خوانی داشته باشد تا با قوانین CRA سازگار باشد.
اگر سود در دسته درآمد تجاری قرار بگیرد، نرخ مالیات همان نرخ مالیات بر درآمد است. این موضوع می‌تواند برای افرادی که معاملات سنگین انجام می‌دهند یا به‌طور منظم وارد بازار می‌شوند هزینه بیشتری ایجاد کند. CRA انتظار دارد درآمد حاصل از رمزارز مانند هر منبع درآمدی دیگر ثبت شود و در پایان سال مالیاتی به‌طور کامل گزارش گردد. این موضوع نشان می‌دهد که مالیات ارز دیجیتال در کانادا ارتباط مستقیمی با فعالیت واقعی فرد دارد و تنها به نوع دارایی وابسته نیست.
نرخ‌ها هر سال ممکن است تغییر کنند و لازم است افراد تازه‌ترین مقادیر را بررسی کنند. تغییرات استانی نیز اهمیت دارد، زیرا هر استان نرخ خاص خود را دارد و این نرخ‌ها روی مجموع مالیات اثر می‌گذارند. آشنایی با این موارد، بخش مهمی از مدیریت مسئولانه دارایی دیجیتال محسوب می‌شود و به افراد کمک می‌کند تصویر روشنی از هزینه‌های احتمالی فعالیت در حوزه رمزارز داشته باشند.
در ساختار مالیات ارز دیجیتال در کانادا، ثبت هزینه‌های مرتبط با فعالیت‌های رمزارزی نقش مهمی در تعیین درآمد خالص دارد. اگر فرد در قالب فعالیت تجاری معامله انجام دهد، می‌تواند برخی از هزینه‌های مرتبط را در محاسبه درآمد کسر کند. برای نمونه، کارمزد صرافی، تجهیزات موردنیاز برای استخراج، برق مصرفی مربوط به فعالیت ماینینگ، نرم‌افزارهای مورد استفاده و بخشی از هزینه‌های عملیاتی قابل محاسبه هستند. این هزینه‌ها تنها در حالتی قابل کسرند که فرد فعالیت تجاری داشته باشد و درآمد او نیز در همین گروه طبقه‌بندی شود.
برای سرمایه‌گذاران نیز موضوع زیان سرمایه اهمیت دارد. اگر فرد رمزارز را با قیمتی پایین‌تر از قیمت خرید بفروشد، زیان ثبت می‌شود و این زیان می‌تواند با سودهای سرمایه‌ای همان سال یا سال‌های بعد قابل تهاتر باشد. زیان سرمایه به‌هیچ‌وجه از بین نمی‌رود و تا زمان استفاده در سوابق باقی می‌ماند. این امکان باعث می‌شود سرمایه‌گذاران بتوانند فشار مالیاتی ناشی از سودهای آینده را کاهش دهند و برنامه‌ریزی بلندمدت‌تری برای دارایی‌های خود داشته باشند.
با این‌حال، CRA انتظار دارد ادعاهای مربوط به هزینه و زیان همراه با اسناد معتبر باشد. ثبت دقیق جزئیات تراکنش‌ها، قبض‌ها، هزینه‌های پرداخت‌شده و سوابق رمزارز، شرط اصلی پذیرش این موارد است. این موضوع بخش جدایی‌ناپذیری از قوانین مالیات ارزهای دیجیتال در کانادا محسوب می‌شود و به افراد کمک می‌کند در صورت بررسی مالیاتی، مدارک لازم را ارائه دهند.
برای انطباق کامل با سیستم مالیات ارزهای دیجیتال در کانادا، نگهداری سوابق یکی از وظایف اساسی افراد است. CRA به‌طور شفاف اعلام کرده که تمام تراکنش‌ها باید قابل‌پیگیری باشند؛ حتی اگر تراکنش مالیاتی ایجاد نکند. این سوابق شامل تاریخ انجام تراکنش، نوع دارایی، مقدار، ارزش به دلار کانادا، کارمزد پرداخت‌شده و آدرس کیف‌پول‌ها است. ثبت این موارد باعث می‌شود محاسبات سالانه ساده‌تر و دقیق‌تر انجام شود.
از آن‌جا که بسیاری از تراکنش‌های رمزارزی میان کیف‌پول‌های مختلف، صرافی‌ها و پلتفرم‌های گوناگون انجام می‌شود، نداشتن سوابق منسجم می‌تواند در آینده چالش‌آفرین باشد. CRA در صورت بررسی مالیاتی، انتظار دارد فرد توانایی ارائه مسیر کامل دارایی را داشته باشد. نرم‌افزارهای مدیریت رمزارز که سابقه تراکنش‌ها را در قالب گزارش‌های منظم ارائه می‌دهند، برای بسیاری از کاربران مفید خواهند بود. استفاده از چنین ابزارهایی کمک می‌کند افراد بتوانند بخش‌های پیچیده گزارش‌دهی را با خطاهای کمتر انجام دهند.
سوابق باید برای چند سال نگهداری شود تا در صورت نیاز در دسترس باشد. این الزام تنها برای افراد فعال در معاملات رمزارز نیست و کسانی که درآمدهایی مانند استیکینگ، پاداش یا ماینینگ دریافت می‌کنند نیز باید تمام سوابق مربوط به دریافت و تبدیل دارایی را نگه دارند. با رعایت این بخش از قوانین مالیات ارزهای دیجیتال در کانادا، افراد می‌توانند با اطمینان بیشتری وارد بازار شوند و از بروز اختلاف مالیاتی جلوگیری کنند.
گزارش‌دهی صحیح سود یا درآمد حاصل از رمزارز بخش مهمی از اجرای مالیات ارز دیجیتال در کانادا است. اگر فعالیت فرد در گروه سرمایه‌گذاری قرار بگیرد، سود یا زیان باید در قسمت مربوط به سود سرمایه ثبت شود. در این بخش مقدار فروش، قیمت خرید، ارزش روز معامله و جزئیات مربوط به تراکنش‌ها وارد می‌شود تا CRA بتواند مقدار سود مشمول مالیات را محاسبه کند. دقت در این بخش ضروری است، زیرا هرگونه خطا می‌تواند بر نتیجه نهایی تأثیر بگذارد.
اگر فرد فعالیت تجاری داشته باشد، درآمد حاصل از رمزارز در بخش درآمد کسب‌وکار ثبت می‌شود. در این حالت فرد موظف است تمام هزینه‌های قابل‌کسر، درآمدهای دریافتی، تاریخ‌ها و ارزش دارایی‌ها را وارد کند. این بخش نسبت به سود سرمایه ساختار مفصل‌تری دارد و معمولاً کسانی که معاملات مداوم انجام می‌دهند یا فعالیت مستمر در حوزه رمزارز دارند، باید از این شیوه گزارش‌دهی استفاده کنند. CRA بررسی می‌کند که شواهد و سوابق ارائه‌شده با رفتار مالی فرد هماهنگی داشته باشد.
نکته دیگری که اهمیت زیادی دارد این است که تمام مقادیر باید به دلار کانادا گزارش شوند؛ حتی اگر معامله با ارز خارجی انجام شده باشد. همچنین در صورتی‌که فرد در سال‌های گذشته گزارش‌دهی ناقص داشته باشد، CRA برنامه‌ای برای اصلاح داوطلبانه ارائه کرده که به افراد امکان می‌دهد اطلاعات را بدون نگرانی از پیامدهای سنگین اصلاح کنند. این روش در شرایطی که فرد سوابق خود را کامل نکرده یا در سال‌های قبل اشتباه محاسباتی داشته باشد، بسیار کاربردی است.
در ارزیابی مالیات ارزهای دیجیتال در کانادا، یکی از پرسش‌های اساسی این است که آیا فعالیت فرد از نظر CRA یک فعالیت تجاری محسوب می‌شود یا در گروه سرمایه‌گذاری قرار می‌گیرد. CRA برای تشخیص این موضوع به مجموعه‌ای از معیارها توجه می‌کند؛ از جمله تعداد تراکنش‌ها، میزان وابستگی فرد به رمزارز برای کسب درآمد، سطح تخصص، مدت‌زمان نگهداری دارایی‌ها و هدف از خرید و فروش. هرچه فعالیت فرد مداوم‌تر، سازمان‌یافته‌تر و با هدف کسب سود منظم باشد، احتمال طبقه‌بندی آن به‌عنوان کسب‌وکار افزایش پیدا می‌کند.
این طبقه‌بندی اهمیت زیادی دارد زیرا نحوه محاسبه مالیات را به‌طور کامل تغییر می‌دهد. اگر فعالیت فرد تجاری شناخته شود، کل سود حاصل به‌عنوان درآمد کسب‌وکار مشمول مالیات می‌شود و هزینه‌های مرتبط نیز قابل کسر خواهند بود. در مقابل، اگر فعالیت سرمایه‌گذاری محسوب شود، تنها ۵۰ درصد سود مشمول مالیات قرار می‌گیرد و این موضوع فشار مالیاتی را به شکل محسوسی کاهش می‌دهد. در نتیجه افراد باید با دقت فعالیت‌های خود را بررسی و سوابق لازم را ثبت کنند تا در صورت نیاز بتوانند از طبقه‌بندی صحیح دفاع کنند.
عدم آگاهی از این تفاوت می‌تواند باعث محاسبه نادرست مالیات شود و پیامدهای مالیاتی قابل توجهی ایجاد کند. CRA معمولاً رفتار فرد را در یک دوره زمانی بررسی می‌کند و تشخیص خود را بر اساس الگوهای رفتاری می‌گذارد نه ادعای شفاهی فرد. بنابراین آشنایی با قوانین مالیات ارزهای دیجیتال در کانادا و تنظیم رفتار معاملاتی بر اساس آن، یکی از کلیدی‌ترین اقداماتی است که هر فرد فعال در این حوزه باید انجام دهد.
در سیستم مالیات ارز دیجیتال در کانادا، درآمدهایی که از استیکینگ، ییلد فارمینگ، لیکوئیدیتی پرووایدینگ یا پاداش‌های پلتفرم‌ها به‌دست می‌آیند، به‌طور معمول در گروه درآمد عادی قرار می‌گیرند. CRA این نوع فعالیت‌ها را مشابه دریافت سود یا بهره می‌داند زیرا فرد بدون فروش دارایی خود، مبلغی را به‌عنوان پاداش دریافت می‌کند. به همین دلیل، ارزش دارایی دریافتی در زمان دریافت، درآمد مشمول مالیات محسوب می‌شود و باید در اظهارنامه مالیاتی ثبت شود.
بااین‌حال، در برخی شرایط پیچیده‌تر ممکن است رفتار دارایی با گذر زمان تغییر کند. برای مثال اگر فرد دارایی دریافتی را در آینده بفروشد، سود یا زیان حاصل از تفاوت ارزش روز دریافت و ارزش روز فروش، به‌عنوان سود سرمایه یا زیان سرمایه محاسبه می‌شود. این ساختار باعث می‌شود افراد عملاً با دو نوع مالیات مواجه شوند؛ یکی هنگام دریافت دارایی و دیگری هنگام فروش آن. ازاین‌رو ثبت دقیق تاریخ دریافت، ارزش دارایی و نحوه استفاده از آن اهمیت بسیار زیادی دارد.
پلتفرم‌های مختلف روش‌های متفاوتی برای ارائه پاداش دارند و در برخی موارد محاسبه ارزش دارایی در زمان دریافت دشوار می‌شود. بااین‌حال CRA تأکید دارد که افراد باید ارزش دارایی را بر مبنای نرخ بازار در زمان دریافت محاسبه کنند. این موضوع بخشی مهم از قوانین مالیات ارزهای دیجیتال در کانادا است و به افراد کمک می‌کند از بروز اختلاف در زمان بررسی مالیاتی جلوگیری کنند.
ماینینگ یکی از بخش‌های مهم در ساختار مالیات ارز دیجیتال در کانادا است و قوانین مربوط به آن با معاملات معمولی تفاوت‌هایی دارد. CRA فعالیت ماینینگ را اغلب یک فعالیت تجاری در نظر می‌گیرد، به‌ویژه در صورتی که فرد از تجهیزات حرفه‌ای استفاده کند، مصرف برق قابل توجه داشته باشد یا فعالیت او سازمان‌یافته باشد. در چنین شرایطی پاداش ماینینگ در زمان دریافت به‌عنوان درآمد کسب‌وکار مشمول مالیات می‌شود و فرد باید ارزش روز دارایی دریافت‌شده را در اظهارنامه خود ثبت کند.
بعد از ثبت ارزش اولیه، اگر فرد رمزارز استخراج‌شده را نگهداری کرده و در آینده بفروشد، سود یا زیان حاصل از تفاوت قیمت، مشمول محاسبه مجدد مالیات خواهد بود. این روش شبیه ساختار استیکینگ عمل می‌کند؛ یعنی یک بار هنگام دریافت و بار دیگر در زمان فروش، محاسبه مالیاتی انجام می‌شود. به همین دلیل کسانی که در حوزه ماینینگ فعالیت می‌کنند باید سوابق هر مرحله از دریافت تا فروش را نگه دارند تا بتوانند روند محاسبات را به‌طور کامل ارائه کنند.
هزینه‌های مرتبط با استخراج نیز معمولاً قابل کسر هستند؛ از جمله هزینه برق، تجهیزات، تعمیرات و هزینه‌های عملیاتی. البته این هزینه‌ها فقط در شرایطی قابل محاسبه‌اند که فعالیت فرد به‌عنوان کسب‌وکار شناخته شود. رعایت این الزامات و ثبت سوابق دقیق باعث می‌شود فرد در آینده در زمان بررسی CRA با مشکل مواجه نشود و بتواند از مزایای قانونی بهره‌مند شود. آشنایی کامل با قوانین مالیات ارزهای دیجیتال در کانادا برای فعالان ماینینگ ضروری است زیرا مالیات این گروه پیچیدگی بیشتری نسبت به سایر فعالیت‌ها دارد.
در ساختار مالیات ارزهای دیجیتال در کانادا، زمانی که یک فرد یا کسب‌وکار از رمزارز برای پرداخت کالا یا خدمات استفاده می‌کند، این تراکنش از نگاه CRA یک «معامله پایاپای» محسوب می‌شود. به بیان ساده، پرداخت با رمزارز مشابه پرداخت با یک دارایی دیگر تلقی می‌شود و در نتیجه، قوانین GST/HST در همین چارچوب اعمال خواهد شد. این موضوع به‌ویژه برای کسب‌وکارهایی که کالا یا خدمات ارائه می‌کنند اهمیت زیادی دارد؛ زیرا در زمان دریافت رمزارز باید نرخ GST/HST مربوط به همان استان را اعمال و در اظهارنامه ثبت کنند.
از سوی دیگر، شخصی که رمزارز را برای خرید کالا یا خدمات خرج می‌کند نیز موظف است تراکنش را به‌عنوان یک رویداد مشمول مالیات در نظر بگیرد. در چنین حالتی، تفاوت میان ارزش رمزارز در زمان خرید و ارزش آن در زمان کسب دارایی، سود یا زیان تلقی می‌شود و فرد باید آن را در قالب سود سرمایه یا درآمد عادی گزارش کند. این موضوع نشان می‌دهد که حتی تراکنش‌های روزمره نیز زیرمجموعه قوانین مالیات ارزهای دیجیتال در کانادا قرار می‌گیرند و بی‌توجهی به آن‌ها ممکن است موجب اختلاف مالیاتی شود.
کسب‌وکارهایی که رمزارز دریافت می‌کنند باید سوابق ارزش رمزارز در لحظه معامله، اطلاعات مشتری، نوع خدمت یا کالای ارائه‌شده و نرخ GST/HST را ثبت کنند. در کانادا نبود این سوابق یکی از رایج‌ترین دلایل اختلاف با CRA است. بنابراین لازم است ایرانیان مقیم کانادا که قصد دارند رمزارز را وارد فعالیت‌های تجاری یا خریدهای روزمره کنند، از ساختار این بخش آگاه باشند تا دچار خطا در گزارش‌دهی نشوند.
در سال 2025، تغییراتی در چارچوب مالیات ارز دیجیتال در کانادا اعمال شده که هدف آن افزایش شفافیت و کاهش تخلفات مالیاتی است. یکی از مهم‌ترین تغییرات، الزام برخی پلتفرم‌ها به ارائه گزارش مستقیم به CRA است. این گزارش‌ها شامل اطلاعات مربوط به خرید، فروش، استیکینگ و انتقال دارایی‌ها است. چنین ساختاری باعث می‌شود CRA بتواند داده‌ها را با اظهارنامه افراد تطبیق دهد و اختلافات را سریع‌تر تشخیص دهد.
علاوه بر این، در سال 2025 توجه بیشتری به شناسایی فعالیت‌های مرتبط با معاملات ناشناس شده است. CRA اعلام کرده است که استفاده از ابزارهایی که هدف آن‌ها پنهان‌سازی تراکنش‌ها باشد، ممکن است باعث اعمال جریمه‌های شدید شود. در نتیجه، افرادی که از ابزارهای افزایش ناشناسی استفاده می‌کنند باید دقت بیشتری در ثبت سوابق و گزارش‌دهی داشته باشند. این موضوع نشان‌دهنده سخت‌گیری بیشتر نسبت به جلوگیری از گزارش‌گری ناقص یا اشتباه است.
یکی دیگر از موارد قابل توجه، افزایش تمرکز CRA بر فعالیت‌هایی مانند ماینینگ، ییلد فارمینگ و درآمدهای مبتنی بر دارایی دیجیتال است. این روند باعث شده قوانین بهتر توضیح داده شوند و مرزبندی فعالیت تجاری و سرمایه‌ای شفاف‌تر شود. ایرانیان مقیم کانادا که از رمزارز برای سرمایه‌گذاری یا فعالیت تجاری استفاده می‌کنند، باید این تغییرات را در نظر بگیرند تا از بروز مشکلات احتمالی در آینده جلوگیری شود. تسلط بر قوانین مالیات ارزهای دیجیتال در کانادا در سال 2025 اهمیت بیشتری نسبت به سال‌های گذشته پیدا کرده است.
با توجه به گستردگی انواع تراکنش‌ها در بازار کریپتو، آشنایی با ساختار مالیات ارز دیجیتال در کانادا برای هر فردی که در این حوزه فعالیت دارد ضروری است. از خرید و فروش ساده گرفته تا استیکینگ، ماینینگ، استفاده از رمزارز برای خرید کالا یا خدمات، و حتی نگهداری طولانی‌مدت برای سرمایه‌گذاری، همه این فعالیت‌ها مشمول قوانین مشخص CRA هستند. بی‌توجهی به این موارد می‌تواند پیامدهای مالی سنگینی برای افراد ایجاد کند؛ به‌ویژه برای کسانی که از کشور دیگری مانند ایران به کانادا مهاجرت کرده‌اند و ممکن است با سیستم مالیاتی جدید آشنا نباشند.
ثبت دقیق سوابق، ارزش‌گذاری درست دارایی‌ها، تشخیص صحیح نوع فعالیت و تسلط بر نحوه گزارش‌دهی از جمله اقداماتی هستند که هر فرد باید برای جلوگیری از اختلاف مالیاتی انجام دهد. اضافه شدن الزامات تازه در سال 2025 نیز اهمیت رعایت این موارد را بیشتر کرده است. در نهایت، افرادی که شناخت کافی از قوانین مالیات ارزهای دیجیتال در کانادا داشته باشند، می‌توانند با آرامش بیشتری در این بازار فعالیت کنند و از مزایای قانونی بدون نگرانی بهره‌مند شوند.